Resit untuk kedai PKP: DPP 11/12, PPN 12% dan laporan ke Coretax

Cukai & resit · 2026-10-14 · 7 minit bacaan

Sejak 2025, PPN barang biasa dikira 12% daripada DPP 11/12 harga jualan. Apa maksudnya untuk resit kedai fizikal yang sudah PKP, dan apa yang perlu disimpan untuk laporan bulanan.

Peraturan yang berkuat kuasa

Menurut PMK 131 Tahun 2024, kadar PPN 12% berkuat kuasa sejak 1 Januari 2025, tetapi bagi barang yang bukan barang mewah, asas pengenaan cukainya ialah nilai lain sebanyak 11/12 daripada harga jualan. Hasilnya, PPN yang ditanggung pembeli untuk barang biasa tetap setara 11% daripada harga jualan. Bagi barang mewah yang dikenakan PPnBM, kadar 12% dikenakan ke atas harga penuh.

Bagi kedai yang sudah menjadi Pengusaha Kena Pajak (PKP), resit jualan kepada pembeli runcit berfungsi sebagai invois cukai yang tidak mencatatkan identiti pembeli. Kedai yang belum PKP tidak memungut PPN dan tidak boleh menulis PPN pada resitnya.

Contoh pengiraan

Contoh untuk barang biasa berharga Rp111.000 termasuk PPN. Harga sebelum cukai ialah Rp111.000 dibahagi 1,11, iaitu Rp100.000. DPP-nya 11/12 daripada Rp100.000, iaitu Rp91.667 (dibundarkan). PPN-nya 12% daripada DPP, iaitu Rp11.000. Cara paling selamat ialah membiarkan sistem mengiranya bagi setiap baris barang dan menyimpan angka DPP-nya, bukan hanya jumlah, kerana angka itulah yang kemudian dicampurkan untuk laporan.

Di Lamxo, setiap baris resit menyimpan DPP dan PPN-nya sendiri. Resit kedai PKP memaparkan DPP, PPN dan jumlah; resit kedai bukan PKP tidak memaparkan PPN langsung. Tetapan PKP dan sama ada harga termasuk atau belum termasuk cukai ditetapkan bagi setiap outlet.

Laporan bulanan

PPN yang dipungut di kedai fizikal dilaporkan bersama jualan lain dalam SPT Masa PPN melalui Coretax. Lamxo menyediakan laporan PPN bulanan bagi setiap outlet yang mengandungi jumlah DPP dan PPN, untuk anda muat naik atau salin ke Coretax. Lamxo tidak melapor kepada Direktorat Jenderal Pajak bagi pihak anda.

Simpan juga resit yang dibatalkan. Nombor resit Lamxo berturutan tanpa lompang bagi setiap outlet, dan resit yang dibatalkan tetap menggunakan nombornya dengan status batal, supaya urutan nombor boleh disemak jika suatu hari diminta.

Yang sering terlepas

Diskaun mengurangkan harga jualan, jadi mengurangkan DPP. Diskaun yang diberikan selepas resit dicetak mesti direkod sebagai pemulangan separa, bukan dengan mengubah resit lama. Jika anda ragu sama ada sesuatu barang termasuk barang mewah, tanyalah perunding cukai atau pejabat cukai sebelum menetapkan kadarnya.

Batasannya

Artikel ini ialah ringkasan umum, bukan nasihat cukai. Peraturan boleh berubah; ikuti teks rasmi di pajak.go.id. Lamxo tidak membuat e-Faktur untuk pembeli yang meminta invois penuh dengan NPWP.