Hóa đơn cho cửa hàng PKP: DPP 11/12, PPN 12% và báo cáo lên Coretax

Thuế & hóa đơn · 2026-10-14 · 7 phút đọc

Từ năm 2025, PPN của hàng hóa thông thường được tính 12% trên DPP bằng 11/12 giá bán. Điều này có nghĩa gì với hóa đơn của cửa hàng thực tế đã là PKP, và cần lưu gì cho báo cáo hằng tháng.

Quy định đang áp dụng

Theo PMK 131 Tahun 2024, thuế suất PPN 12% có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, nhưng với hàng hóa không phải hàng xa xỉ, cơ sở tính thuế là một giá trị khác bằng 11/12 giá bán. Kết quả là PPN mà người mua chịu cho hàng hóa thông thường vẫn tương đương 11% giá bán. Với hàng xa xỉ chịu PPnBM, thuế suất 12% áp dụng trên toàn bộ giá.

Với cửa hàng đã là Pengusaha Kena Pajak (PKP), hóa đơn bán cho người mua lẻ có chức năng như hóa đơn thuế không ghi danh tính người mua. Cửa hàng chưa là PKP thì không thu PPN và không được ghi PPN trên hóa đơn.

Ví dụ tính toán

Ví dụ với hàng thông thường giá Rp111.000 đã bao gồm PPN. Giá trước thuế là Rp111.000 chia cho 1,11, tức Rp100.000. DPP bằng 11/12 của Rp100.000, tức Rp91.667 (làm tròn). PPN bằng 12% của DPP, tức Rp11.000. Cách an toàn nhất là để hệ thống tính theo từng dòng hàng và lưu con số DPP, chứ không chỉ tổng tiền, vì chính con số đó sẽ được cộng lại cho báo cáo.

Trong Lamxo, mỗi dòng hóa đơn lưu DPP và PPN riêng của mình. Hóa đơn của cửa hàng PKP hiển thị DPP, PPN và tổng; hóa đơn của cửa hàng không phải PKP hoàn toàn không hiển thị PPN. Cài đặt PKP và việc giá đã hoặc chưa bao gồm thuế được cài theo từng cửa hàng.

Báo cáo hằng tháng

PPN thu tại cửa hàng thực tế được khai cùng các khoản bán khác trong SPT Masa PPN qua Coretax. Lamxo chuẩn bị báo cáo PPN hằng tháng theo từng cửa hàng, gồm tổng DPP và PPN, để bạn tải lên hoặc sao chép vào Coretax. Lamxo không khai báo với Direktorat Jenderal Pajak thay cho bạn.

Hãy lưu cả các hóa đơn đã hủy. Số hóa đơn của Lamxo tăng liên tục không bỏ trống theo từng cửa hàng, và hóa đơn đã hủy vẫn giữ số của nó với trạng thái hủy, để dãy số có thể được kiểm tra nếu một lúc nào đó bị yêu cầu.

Những điều hay bị bỏ sót

Giảm giá làm giảm giá bán, nên làm giảm DPP. Khoản giảm giá cho sau khi hóa đơn đã in phải được ghi là trả hàng một phần, không phải bằng cách sửa hóa đơn cũ. Nếu bạn không chắc một món hàng có phải hàng xa xỉ hay không, hãy hỏi tư vấn viên thuế hoặc cơ quan thuế trước khi cài thuế suất.

Giới hạn

Bài viết này là tóm tắt chung, không phải lời khuyên về thuế. Quy định có thể thay đổi; hãy theo văn bản chính thức trên pajak.go.id. Lamxo không tạo e-Faktur cho người mua yêu cầu hóa đơn đầy đủ kèm NPWP.