ใบเสร็จสำหรับร้าน PKP: DPP 11/12, PPN 12% และการรายงานไปยัง Coretax

ภาษีและใบเสร็จ · 2026-10-14 · อ่าน 7 นาที

ตั้งแต่ปี 2025 PPN ของสินค้าทั่วไปคำนวณ 12% จาก DPP ซึ่งเท่ากับ 11/12 ของราคาขาย สิ่งนี้หมายความว่าอย่างไรกับใบเสร็จของร้านหน้าร้านที่เป็น PKP แล้ว และต้องเก็บอะไรไว้สำหรับรายงานรายเดือน

กฎที่ใช้อยู่

ตาม PMK 131 Tahun 2024 อัตรา PPN 12% มีผลตั้งแต่ 1 มกราคม 2025 แต่สำหรับสินค้าที่ไม่ใช่สินค้าฟุ่มเฟือย ฐานภาษีคือมูลค่าอื่นเท่ากับ 11/12 ของราคาขาย ผลคือ PPN ที่ผู้ซื้อรับภาระสำหรับสินค้าทั่วไปยังคงเท่ากับ 11% ของราคาขาย สำหรับสินค้าฟุ่มเฟือยที่ถูกเก็บ PPnBM จะเก็บอัตรา 12% จากราคาเต็ม

สำหรับร้านที่เป็น Pengusaha Kena Pajak (PKP) แล้ว ใบเสร็จที่ขายให้ผู้ซื้อปลีกทำหน้าที่เป็นใบกำกับภาษีที่ไม่ระบุตัวตนของผู้ซื้อ ร้านที่ยังไม่เป็น PKP ไม่เก็บ PPN และไม่ควรเขียน PPN บนใบเสร็จ

ตัวอย่างการคำนวณ

ตัวอย่างสำหรับสินค้าทั่วไปราคา Rp111.000 รวม PPN แล้ว ราคาก่อนภาษีคือ Rp111.000 หารด้วย 1,11 ได้ Rp100.000 DPP คือ 11/12 ของ Rp100.000 ได้ Rp91.667 (ปัดเศษ) PPN คือ 12% ของ DPP ได้ Rp11.000 วิธีที่ปลอดภัยที่สุดคือให้ระบบคำนวณต่อแถวสินค้าและเก็บตัวเลข DPP ไว้ ไม่ใช่เก็บแค่ยอดรวม เพราะตัวเลขนั้นคือสิ่งที่จะนำไปรวมสำหรับรายงานภายหลัง

ใน Lamxo ทุกแถวของใบเสร็จเก็บ DPP และ PPN ของตัวเอง ใบเสร็จของร้าน PKP แสดง DPP, PPN และยอดรวม ใบเสร็จของร้านที่ไม่ใช่ PKP ไม่แสดง PPN เลย การตั้งค่า PKP และราคารวมหรือยังไม่รวมภาษีตั้งต่อสาขา

รายงานรายเดือน

PPN ที่เก็บที่หน้าร้านจะรายงานรวมกับยอดขายอื่นใน SPT Masa PPN ผ่าน Coretax Lamxo เตรียมรายงาน PPN รายเดือนต่อสาขา ซึ่งมียอดรวม DPP และ PPN ให้คุณอัปโหลดหรือคัดลอกไปยัง Coretax Lamxo ไม่รายงานต่อ Direktorat Jenderal Pajak แทนคุณ

เก็บใบเสร็จที่ยกเลิกไว้ด้วย เลขใบเสร็จของ Lamxo เรียงต่อกันไม่มีช่องว่างต่อสาขา และใบเสร็จที่ยกเลิกยังคงใช้เลขเดิมโดยมีสถานะยกเลิก เพื่อให้ตรวจลำดับเลขได้หากมีการขอตรวจสอบในภายหลัง

สิ่งที่มักถูกมองข้าม

ส่วนลดทำให้ราคาขายลดลง จึงทำให้ DPP ลดลงด้วย ส่วนลดที่ให้หลังจากพิมพ์ใบเสร็จแล้วต้องบันทึกเป็นการรับคืนบางส่วน ไม่ใช่ด้วยการแก้ใบเสร็จเดิม ถ้าคุณไม่แน่ใจว่าสินค้าใดเป็นสินค้าฟุ่มเฟือยหรือไม่ ให้สอบถามที่ปรึกษาด้านภาษีหรือสำนักงานภาษีก่อนตั้งอัตรา

ข้อจำกัด

บทความนี้เป็นสรุปทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษี กฎอาจเปลี่ยนแปลง โปรดทำตามข้อความทางการที่ pajak.go.id Lamxo ไม่ออก e-Faktur ให้ผู้ซื้อที่ขอใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบพร้อม NPWP