PKP 店铺的小票：DPP 11/12、PPN 12% 与向 Coretax 申报

税务与小票 · 2026-10-14 · 阅读约 7 分钟

自 2025 年起，一般商品的 PPN 按售价的 11/12 作为 DPP、税率 12% 计算。这对已是 PKP 的实体店小票意味着什么，以及每月申报需要保存什么。

现行规定

根据 PMK 131 Tahun 2024，12% 的 PPN 税率自 2025 年 1 月 1 日起生效，但对于非奢侈品，计税基础是售价的 11/12 这一替代价值。结果是，买方就一般商品承担的 PPN，仍相当于售价的 11%。对于适用 PPnBM 的奢侈品，12% 的税率按全额价格征收。

对于已成为应税企业（Pengusaha Kena Pajak，PKP）的店铺，向零售买家开具的小票相当于不写明买方身份的税务发票。尚未成为 PKP 的店铺不征收 PPN，也不得在小票上写 PPN。

计算示例

以含 PPN 价格为 Rp111.000 的一般商品为例。税前价格是 Rp111.000 除以 1,11，即 Rp100.000。DPP 是 Rp100.000 的 11/12，即 Rp91.667（四舍五入）。PPN 是 DPP 的 12%，即 Rp11.000。最稳妥的做法，是让系统按每一行商品计算，并保存 DPP 数字，而不只是总额，因为之后申报时汇总的正是这个数字。

在 Lamxo 中，小票的每一行都保存自己的 DPP 和 PPN。PKP 店铺的小票显示 DPP、PPN 和总额；非 PKP 店铺的小票完全不显示 PPN。PKP 设置，以及价格是否含税，按门店设置。

每月申报

在实体店征收的 PPN，与其他销售一起通过 Coretax 在 SPT Masa PPN 中申报。Lamxo 会按门店准备每月 PPN 报表，包含 DPP 和 PPN 的合计，供您上传或复制到 Coretax。Lamxo 不会代您向 Direktorat Jenderal Pajak 申报。

也请保存已作废的小票。Lamxo 的小票编号按门店连续不留空缺，作废的小票仍保留其编号并标记为作废，这样一旦被要求，就可以检查编号序列。

常被忽略的地方

折扣会减少售价，因此会减少 DPP。小票打印之后给出的折扣，必须记为部分退货，而不是修改旧小票。如果您不确定某件商品是否属于奢侈品，请在设置税率之前向税务顾问或税务机关询问。

局限

本文是一般性概述，不是税务建议。规定可能变化；请以 pajak.go.id 上的官方文本为准。Lamxo 不会为要求带 NPWP 的完整发票的买方开具 e-Faktur。