Recibos para tiendas registradas en el IVA (PKP): DPP 11/12, IVA del 12 % e informe mensual

Impuestos y recibos · 2026-10-14 · 7 min de lectura

Desde 2025, el PPN (IVA de Indonesia) de los productos comunes se calcula al 12 % sobre una DPP de 11/12 del precio de venta. Qué significa para los recibos de una tienda física que ya es PKP, y qué conservar para el informe mensual.

La norma vigente

Según el PMK 131 de 2024, la tasa de PPN del 12 % rige desde el 1 de enero de 2025, pero para productos que no son de lujo, la base imponible es otro valor igual a 11/12 del precio de venta. Así, el PPN que paga el comprador por productos comunes sigue equivaliendo al 11 % del precio de venta. Para los productos de lujo sujetos a PPnBM, la tasa del 12 % se aplica al precio completo.

Para una tienda que ya es Empresario Gravable (PKP), el recibo de venta a un comprador minorista funciona como factura fiscal que no muestra la identidad del comprador. Una tienda que aún no es PKP no cobra PPN y no debe escribir PPN en su recibo.

Un ejemplo práctico

Este es un ejemplo para un producto común con precio de Rp111.000 con PPN incluido. El precio antes de impuestos es Rp111.000 dividido entre 1,11, es decir Rp100.000. La DPP es 11/12 de Rp100.000, es decir Rp91.667 (redondeado). El PPN es el 12 % de la DPP, es decir Rp11.000. Lo más seguro es dejar que el sistema lo calcule en cada línea y guarde la cifra de DPP, no solo el total, porque esa cifra es la que luego se suma para el informe.

En Lamxo, cada línea del recibo guarda su propia DPP y su PPN. El recibo de una tienda PKP muestra la DPP, el PPN y el total; el de una tienda no PKP no muestra PPN. La configuración PKP y si los precios incluyen impuesto o no se definen por outlet.

El informe mensual

El IVA cobrado en la tienda física se declara junto con las demás ventas en la declaración mensual de IVA (SPT Masa PPN) a través de Coretax. Lamxo prepara un informe mensual de IVA por outlet con el total de DPP e IVA, como material que tú mismo subes o copias a Coretax. Lamxo no está conectado a Coretax ni declara ante la Dirección General de Impuestos en tu nombre.

Conserva también los recibos anulados. Los números de recibo de Lamxo son correlativos y sin saltos en cada outlet, y un recibo anulado conserva su número con estado anulado, así que la secuencia se puede verificar si alguna vez la solicitan.

Lo que a menudo se pasa por alto

Un descuento reduce el precio de venta, así que reduce la DPP. Un descuento concedido después de imprimir el recibo debe registrarse como devolución parcial, no cambiando el recibo anterior. Si dudas de si un producto cuenta como de lujo, consulta a un asesor fiscal o a la oficina de impuestos antes de fijar su tasa.

Los límites

Este artículo es un resumen general, no asesoría fiscal. Las normas pueden cambiar; sigue el texto oficial en pajak.go.id. Lamxo no emite e-Faktur para compradores que piden una factura completa con NPWP.