Tickets des boutiques assujetties à la TVA (PKP) : DPP 11/12, TVA à 12 % et déclaration mensuelle

Taxes et tickets · 2026-10-14 · 7 min de lecture

Depuis 2025, le PPN (TVA indonésienne) sur les biens ordinaires est calculé à 12 % d’une DPP égale à 11/12 du prix de vente. Ce que cela change pour les tickets d’une boutique physique déjà PKP, et ce qu’il faut garder pour la déclaration mensuelle.

La règle en vigueur

Selon le PMK 131 de 2024, le taux de PPN de 12 % s’applique depuis le 1er janvier 2025, mais pour les biens qui ne sont pas des produits de luxe, la base d’imposition est une autre valeur égale à 11/12 du prix de vente. Ainsi, le PPN payé par l’acheteur sur les biens ordinaires équivaut toujours à 11 % du prix de vente. Pour les produits de luxe soumis au PPnBM, le taux de 12 % s’applique au prix entier.

Pour une boutique déjà Entrepreneur Assujetti (PKP), le ticket de vente remis à un acheteur au détail fait office de facture fiscale sans l’identité de l’acheteur. Une boutique qui n’est pas encore PKP ne perçoit pas de PPN et ne doit pas en faire figurer sur son ticket.

Un exemple chiffré

Voici un exemple pour un bien ordinaire au prix de Rp111.000 PPN comprise. Le prix hors taxe est Rp111.000 divisé par 1,11, soit Rp100.000. La DPP vaut 11/12 de Rp100.000, soit Rp91.667 (arrondi). Le PPN vaut 12 % de la DPP, soit Rp11.000. Le plus sûr est de laisser le système calculer ligne par ligne et conserver le montant de la DPP, pas seulement le total, car c’est ce montant qui est additionné ensuite pour la déclaration.

Dans Lamxo, chaque ligne du ticket conserve sa propre DPP et son PPN. Le ticket d’une boutique PKP affiche la DPP, le PPN et le total ; celui d’une boutique non PKP n’affiche aucun PPN. Le réglage PKP et le choix de prix TTC ou HT se font par outlet.

La déclaration mensuelle

La TVA perçue en boutique physique est déclarée avec les autres ventes dans la déclaration mensuelle de TVA (SPT Masa PPN) via Coretax. Lamxo prépare un rapport mensuel de TVA par outlet avec le total de DPP et de TVA, comme base que vous téléversez ou recopiez vous-même dans Coretax. Lamxo n’est pas relié à Coretax et ne déclare pas à la Direction générale des impôts à votre place.

Conservez aussi les tickets annulés. Les numéros de ticket Lamxo se suivent sans trou dans chaque outlet, et un ticket annulé garde son numéro avec le statut annulé, la séquence peut donc être vérifiée si on vous la demande.

Ce qu’on oublie souvent

Une remise baisse le prix de vente, donc elle baisse la DPP. Une remise accordée après l’impression du ticket doit être enregistrée comme retour partiel, pas en modifiant l’ancien ticket. Si vous ne savez pas si un article est un produit de luxe, demandez à un conseiller fiscal ou au bureau des impôts avant de fixer son taux.

Les limites

Cet article est un résumé général, pas un conseil fiscal. Les règles peuvent changer ; suivez le texte officiel sur pajak.go.id. Lamxo n’émet pas d’e-Faktur pour les acheteurs qui demandent une facture complète avec NPWP.