KDV mükellefi (PKP) mağazalar için fişler: DPP 11/12, %12 KDV ve aylık KDV raporu

Vergi ve fişler · 2026-10-14 · 7 dk okuma

2025’ten beri sıradan mallarda PPN, satış fiyatının 11/12’si olan DPP’nin %12’si olarak hesaplanır. Bunun zaten PKP olan fiziksel bir mağazanın fişleri için anlamı ve aylık rapor için neyin saklanacağı.

Geçerli kural

2024 tarihli 131 sayılı PMK’ya göre %12’lik PPN oranı 1 Ocak 2025’ten beri uygulanır, ancak lüks olmayan mallar için vergi matrahı satış fiyatının 11/12’sine eşit başka bir değerdir. Sonuç olarak sıradan mallarda alıcının ödediği PPN hâlâ satış fiyatının %11’ine denktir. PPnBM’ye tabi lüks mallarda %12 oranı fiyatın tamamına uygulanır.

Zaten KDV mükellefi (PKP) olan bir mağaza için perakende alıcıya verilen satış fişi, alıcının kimliğini göstermeyen bir vergi faturası işlevi görür. Henüz PKP olmayan mağaza PPN tahsil etmez ve fişine PPN yazmamalıdır.

Hesaplanmış bir örnek

PPN dahil Rp111.000 fiyatlı sıradan bir ürün için örnek: Vergisiz fiyat Rp111.000 bölü 1,11, yani Rp100.000. DPP, Rp100.000’in 11/12’si, yani Rp91.667 (yuvarlanmış). PPN, DPP’nin %12’si, yani Rp11.000. En güvenli yol, hesaplamayı her ürün satırı için sisteme bırakmak ve yalnızca toplamı değil DPP rakamını da saklamaktır; çünkü sonradan rapor için toplanan rakam odur.

Lamxo’da her fiş satırı kendi DPP ve PPN değerini saklar. PKP mağazanın fişi DPP, PPN ve toplamı gösterir; PKP olmayan mağazanın fişi hiç PPN göstermez. PKP ayarı ve fiyatların vergi dahil olup olmadığı her şube için ayarlanır.

Aylık rapor

Fiziksel mağazada tahsil edilen KDV, diğer satışlarla birlikte aylık KDV beyannamesinde (SPT Masa PPN) Coretax üzerinden bildirilir. Lamxo her şube için toplam DPP ve KDV içeren aylık bir KDV raporu hazırlar; bunu Coretax’a kendiniz yükler veya kopyalarsınız. Lamxo Coretax’a bağlı değildir ve sizin adınıza Vergi Genel Müdürlüğü’ne bildirim yapmaz.

İptal edilen fişleri de saklayın. Lamxo fiş numaraları her şube için boşluksuz sırayla ilerler ve iptal edilen fiş numarasını iptal durumuyla korur; böylece istenirse numara sırası kontrol edilebilir.

Sık atlanan noktalar

İndirim satış fiyatını düşürür, dolayısıyla DPP’yi de düşürür. Fiş basıldıktan sonra verilen indirim eski fiş değiştirilerek değil, kısmi iade olarak kaydedilmelidir. Bir ürünün lüks mal sayılıp sayılmadığından emin değilseniz oranını ayarlamadan önce bir vergi danışmanına veya vergi dairesine sorun.

Sınırlar

Bu yazı genel bir özettir, vergi tavsiyesi değildir. Kurallar değişebilir; pajak.go.id adresindeki resmî metni takip edin. Lamxo, NPWP ile tam fatura isteyen alıcılar için e-Faktur düzenlemez.