Belege für umsatzsteuerpflichtige (PKP) Läden: DPP 11/12, 12 % PPN und die monatliche PPN-Meldung

Steuern & Belege · 2026-10-14 · 7 Min. Lesezeit

Seit 2025 wird die PPN auf gewöhnliche Waren mit 12 % auf eine DPP von 11/12 des Verkaufspreises berechnet. Was das für die Belege eines Ladens bedeutet, der bereits PKP ist, und was Sie für die monatliche Meldung aufbewahren sollten.

Die geltende Regel

Nach PMK 131 aus dem Jahr 2024 gilt seit dem 1. Januar 2025 ein PPN-Satz von 12 %, für Waren, die keine Luxusgüter sind, ist die Bemessungsgrundlage jedoch ein anderer Wert in Höhe von 11/12 des Verkaufspreises. Dadurch entspricht die von Käufern getragene PPN für gewöhnliche Waren weiterhin 11 % des Verkaufspreises. Für Luxusgüter, die der PPnBM unterliegen, wird der Satz von 12 % auf den vollen Preis angewendet.

Für einen Laden, der bereits umsatzsteuerpflichtiger Unternehmer (PKP) ist, gilt der Verkaufsbeleg an Endkunden als Steuerrechnung, die die Identität des Käufers nicht ausweist. Ein Laden, der noch nicht PKP ist, erhebt keine PPN und darf keine PPN auf seinen Beleg schreiben.

Ein Rechenbeispiel

Hier ein Beispiel für einen gewöhnlichen Artikel zum Preis von Rp111.000 einschließlich PPN. Der Preis vor Steuer ist Rp111.000 geteilt durch 1,11, also Rp100.000. Die DPP beträgt 11/12 von Rp100.000, also Rp91.667 (gerundet). Die PPN beträgt 12 % der DPP, also Rp11.000. Am sichersten ist es, das System für jede Artikelzeile rechnen zu lassen und die DPP-Zahl zu speichern, nicht nur die Summe, denn genau diese Zahl wird später für die Meldung addiert.

In Lamxo speichert jede Belegzeile ihre eigene DPP und PPN. Der Beleg eines PKP-Ladens zeigt DPP, PPN und Summe; der Beleg eines Nicht-PKP-Ladens zeigt überhaupt keine PPN. Die PKP-Einstellung und ob Preise Steuer enthalten oder nicht, werden pro Outlet festgelegt.

Die monatliche Meldung

Die im Laden erhobene PPN wird zusammen mit den übrigen Umsätzen in der monatlichen PPN-Meldung (SPT Masa PPN) über Coretax gemeldet. Lamxo erstellt einen monatlichen PPN-Bericht pro Outlet mit der Summe von DPP und PPN, als Material, das Sie selbst in Coretax hochladen oder übertragen. Lamxo ist nicht mit Coretax verbunden und meldet nicht in Ihrem Namen an die Generaldirektion für Steuern.

Bewahren Sie auch stornierte Belege auf. Lamxo-Belegnummern laufen für jedes Outlet lückenlos fortlaufend, und ein stornierter Beleg behält seine Nummer mit dem Status storniert, sodass die Nummernfolge geprüft werden kann, falls sie einmal angefordert wird.

Was oft übersehen wird

Ein Rabatt senkt den Verkaufspreis und damit die DPP. Ein Rabatt, der nach dem Druck des Belegs gewährt wird, muss als Teilrückgabe erfasst werden, nicht durch Änderung des alten Belegs. Wenn Sie unsicher sind, ob ein Artikel als Luxusgut gilt, fragen Sie eine Steuerberatung oder das Finanzamt, bevor Sie seinen Satz festlegen.

Die Grenzen

Dieser Artikel ist eine allgemeine Zusammenfassung, keine Steuerberatung. Regeln können sich ändern; maßgeblich ist der amtliche Text auf pajak.go.id. Lamxo stellt keine e-Faktur für Käufer aus, die eine vollständige Rechnung mit NPWP verlangen.