加值稅登記（PKP）店家的收據：DPP 11/12、PPN 12% 與每月 PPN 報表

稅務與收據 · 2026-10-14 · 閱讀約 7 分鐘

自 2025 年起，一般商品的 PPN 以售價的 11/12 作為 DPP、按 12% 計算。這對已登記 PKP 的實體店收據有什麼影響，以及每月申報需要保存什麼。

現行規定

依據 2024 年第 131 號 PMK，12% 的 PPN 稅率自 2025 年 1 月 1 日起適用，但對非奢侈品而言，稅基是等於售價 11/12 的其他價值。結果是，買方購買一般商品所負擔的 PPN，仍相當於售價的 11%。適用 PPnBM 的奢侈品，則以 12% 稅率按全額價格計算。

對已成為應稅營業人（PKP）的店家來說，開給零售買方的銷售收據，就等於不載明買方身分的稅務發票。尚未成為 PKP 的店家不收取 PPN，也不得在收據上寫 PPN。

計算範例

以含 PPN 售價 Rp111.000 的一般商品為例。稅前價格是 Rp111.000 除以 1,11，也就是 Rp100.000。DPP 是 Rp100.000 的 11/12，也就是 Rp91.667（四捨五入）。PPN 是 DPP 的 12%，也就是 Rp11.000。最穩當的做法，是讓系統逐行計算每項商品，並保存 DPP 數字而不只是總額，因為之後申報時加總的正是這個數字。

在 Lamxo 中，收據的每一行都保存自己的 DPP 和 PPN。PKP 店家的收據會顯示 DPP、PPN 和總額；非 PKP 店家的收據完全不顯示 PPN。PKP 設定，以及價格是否含稅，都依門市分別設定。

每月申報

實體店收取的加值稅，與其他銷售一起透過 Coretax 在每月的加值稅申報書（SPT Masa PPN）中申報。Lamxo 會依門市準備每月加值稅報表，列出 DPP 與加值稅合計，作為您自行上傳或複製到 Coretax 的資料。Lamxo 沒有連接 Coretax，也不會代您向印尼稅務總局申報。

已作廢的收據也請保存。Lamxo 的收據號碼在每間門市依序連號、不留空號，作廢的收據仍保留原號碼並標示為作廢，所以日後若被要求，可以檢查號碼順序。

常被忽略的地方

折扣會降低售價，因此也會降低 DPP。收據印出後才給的折扣，必須記為部分退貨，而不是修改舊收據。如果您不確定某項商品是否屬於奢侈品，請在設定稅率之前詢問稅務顧問或稅務機關。

限制

本文是一般性摘要，不是稅務建議。規定可能變更；請以 pajak.go.id 上的官方文本為準。對於要求附 NPWP 完整發票的買方，Lamxo 不會開立 e-Faktur。