과세사업자(PKP) 매장의 영수증: DPP 11/12, PPN 12%, 월별 PPN 신고

세금과 영수증 · 2026-10-14 · 7분 분량

2025년부터 일반 상품의 PPN은 판매가의 11/12인 DPP에 12%를 곱해 계산합니다. 이미 PKP인 오프라인 매장의 영수증에 어떤 의미인지, 월별 신고를 위해 무엇을 보관해야 하는지.

적용되는 규정

2024년 PMK 제131호에 따라 2025년 1월 1일부터 PPN 세율은 12%이지만, 사치품이 아닌 상품은 과세표준이 판매가의 11/12에 해당하는 기타 가액입니다. 그 결과 일반 상품에서 구매자가 부담하는 PPN은 여전히 판매가의 11%에 해당합니다. PPnBM 대상인 사치품에는 전체 가격에 12% 세율이 적용됩니다.

이미 과세사업자(PKP)인 매장에서는 소매 구매자에게 주는 판매 영수증이 구매자의 신원을 표시하지 않는 세금계산서 역할을 합니다. 아직 PKP가 아닌 매장은 PPN을 징수하지 않으며 영수증에 PPN을 적으면 안 됩니다.

계산 예시

PPN 포함 Rp111.000인 일반 상품의 예입니다. 세전 가격은 Rp111.000을 1,11로 나눈 Rp100.000입니다. DPP는 Rp100.000의 11/12로 Rp91.667(반올림)입니다. PPN은 DPP의 12%로 Rp11.000입니다. 가장 안전한 방법은 상품 줄마다 시스템이 계산하게 하고, 합계만이 아니라 DPP 숫자를 저장하는 것입니다. 나중에 신고를 위해 더하는 것이 그 숫자이기 때문입니다.

Lamxo에서는 영수증의 각 줄이 자신의 DPP와 PPN을 저장합니다. PKP 매장의 영수증에는 DPP, PPN, 합계가 표시되고, PKP가 아닌 매장의 영수증에는 PPN이 전혀 표시되지 않습니다. PKP 설정과 가격의 세금 포함 여부는 아울렛마다 설정합니다.

월별 신고

오프라인 매장에서 징수한 PPN은 다른 매출과 함께 월별 PPN 신고서(SPT Masa PPN)로 Coretax를 통해 신고합니다. Lamxo는 아울렛별로 DPP와 PPN 합계를 담은 월별 PPN 보고서를 만들어, 직접 Coretax에 올리거나 옮겨 적을 자료로 제공합니다. Lamxo는 Coretax와 연결되어 있지 않으며 대신 국세청에 신고하지 않습니다.

취소된 영수증도 보관하세요. Lamxo 영수증 번호는 아울렛마다 빠짐없이 순서대로 이어지고, 취소된 영수증은 취소 상태로 번호를 유지하므로, 요청을 받으면 번호 순서를 확인할 수 있습니다.

자주 놓치는 것

할인은 판매가를 낮추므로 DPP도 낮춥니다. 영수증을 출력한 뒤에 준 할인은 예전 영수증을 고치는 것이 아니라 부분 반품으로 기록해야 합니다. 어떤 상품이 사치품에 해당하는지 확실하지 않다면, 세율을 정하기 전에 세무사나 세무서에 문의하세요.

제한 사항

이 글은 일반적인 요약이며 세무 조언이 아닙니다. 규정은 바뀔 수 있으니 pajak.go.id의 공식 문서를 따르세요. Lamxo는 NPWP가 있는 정식 계산서를 요청하는 구매자를 위한 e-Faktur를 발행하지 않습니다.