Чеки для плательщиков НДС (PKP): DPP 11/12, НДС 12% и ежемесячный отчёт

Налоги и чеки · 2026-10-14 · 7 мин чтения

С 2025 года PPN на обычные товары считается по ставке 12% от DPP, равной 11/12 цены продажи. Что это значит для чеков обычного магазина, уже зарегистрированного как PKP, и что хранить для ежемесячного отчёта.

Действующее правило

Согласно PMK № 131 от 2024 года, ставка PPN 12% действует с 1 января 2025 года, но для товаров, не относящихся к предметам роскоши, налоговая база — иная стоимость, равная 11/12 цены продажи. В результате PPN, которую платит покупатель обычного товара, по-прежнему равна 11% цены продажи. Для предметов роскоши, облагаемых PPnBM, ставка 12% применяется к полной цене.

Для магазина, который уже является налогоплательщиком НДС (PKP), чек продажи розничному покупателю служит налоговым счётом-фактурой без данных покупателя. Магазин, ещё не ставший PKP, не взимает PPN и не должен указывать PPN в чеке.

Пример расчёта

Пример для обычного товара ценой Rp111.000 с учётом PPN. Цена без налога — Rp111.000, делённые на 1,11, то есть Rp100.000. DPP — 11/12 от Rp100.000, то есть Rp91.667 (с округлением). PPN — 12% от DPP, то есть Rp11.000. Надёжнее всего позволить системе считать это по каждой строке товара и хранить цифру DPP, а не только итог, потому что именно её потом суммируют для отчёта.

В Lamxo каждая строка чека хранит свои DPP и PPN. Чек магазина PKP показывает DPP, PPN и итог; чек магазина без PKP вообще не показывает PPN. Настройка PKP и то, включают ли цены налог, задаются для каждой точки.

Ежемесячный отчёт

НДС, собранный в обычном магазине, декларируется вместе с другими продажами в ежемесячной декларации по НДС (SPT Masa PPN) через Coretax. Lamxo готовит ежемесячный отчёт по НДС для каждой точки с суммами DPP и НДС как материал, который вы сами загружаете или переносите в Coretax. Lamxo не подключён к Coretax и не отчитывается перед Главным налоговым управлением за вас.

Храните и отменённые чеки. Номера чеков Lamxo идут по порядку без пропусков для каждой точки, а отменённый чек сохраняет свой номер со статусом отмены, так что последовательность номеров можно проверить, если её когда-нибудь запросят.

Что часто упускают

Скидка уменьшает цену продажи, а значит, и DPP. Скидку, данную после печати чека, нужно оформлять как частичный возврат, а не исправлением старого чека. Если не уверены, относится ли товар к предметам роскоши, спросите налогового консультанта или налоговую инспекцию до установки его ставки.

Ограничения

Эта статья — общий обзор, а не налоговая консультация. Правила могут меняться; ориентируйтесь на официальный текст на pajak.go.id. Lamxo не выпускает e-Faktur для покупателей, которым нужен полный счёт-фактура с NPWP.