課税事業者(PKP)のお店のレシート: DPP 11/12、PPN 12%、毎月の PPN 申告

税とレシート · 2026-10-14 · 7分で読めます

2025年から、一般商品の PPN は販売価格の11/12である DPP に12%を掛けて計算します。すでに PKP である実店舗のレシートにとっての意味と、毎月の申告のために保管すべきもの。

適用されるルール

2024年 PMK 第131号により、2025年1月1日から PPN 税率は12%ですが、贅沢品でない商品については、課税標準が販売価格の11/12に当たる「その他の価額」になります。その結果、一般商品で買い手が負担する PPN は、引き続き販売価格の11%に相当します。PPnBM の対象となる贅沢品には、全額に12%の税率がかかります。

すでに課税事業者(PKP)であるお店では、小売の買い手への販売レシートが、買い手の身元を示さない税務インボイスとして扱われます。まだ PKP でないお店は PPN を徴収せず、レシートに PPN を書いてはいけません。

計算例

PPN 込みで Rp111.000 の一般商品の例です。税抜価格は Rp111.000 を 1,11 で割った Rp100.000 です。DPP は Rp100.000 の11/12で、Rp91.667(四捨五入)です。PPN は DPP の12%で、Rp11.000 です。いちばん安全なのは、商品行ごとにシステムに計算させ、合計だけでなく DPP の数字を保存しておくことです。後で申告のために足し合わせるのはその数字だからです。

Lamxo では、レシートの各行がそれぞれの DPP と PPN を保存します。PKP のお店のレシートには DPP、PPN、合計が表示され、PKP でないお店のレシートには PPN がまったく表示されません。PKP の設定と、価格が税込か税抜かは、アウトレットごとに設定します。

毎月の申告

実店舗で徴収した PPN は、ほかの売上と合わせて毎月の PPN 申告(SPT Masa PPN)として Coretax で申告します。Lamxo はアウトレットごとに DPP と PPN の合計を載せた月次 PPN レポートを用意し、ご自身で Coretax にアップロードしたり写したりする資料にします。Lamxo は Coretax とつながっておらず、お客様に代わって税務総局に申告することはありません。

取り消したレシートも保管しましょう。Lamxo のレシート番号はアウトレットごとに欠番なく順番に進み、取り消したレシートは取消の状態で番号を保つので、求められたときに番号の並びを確認できます。

よく見落とされること

値引きは販売価格を下げるので、DPP も下げます。レシートを印刷した後に行う値引きは、古いレシートを書き換えるのではなく、一部返品として記録しなければなりません。ある商品が贅沢品に当たるかどうか迷うときは、税率を設定する前に税理士か税務署に確認してください。

制限事項

この記事は一般的なまとめであり、税務上の助言ではありません。ルールは変わることがあるので、pajak.go.id の公式文書に従ってください。Lamxo は、NPWP 付きの正式なインボイスを求める買い手向けの e-Faktur を発行しません。